Die Säule 3a ab 2025: Alles was du zur Änderung zum Nachzahlen wissen musst

Lange hat es gedauert, die viel diskutierte Möglichkeit, verpasste Beiträge in die Säule 3a rückwirkend nachzahlen zu können, umzusetzen. Jetzt ist es seit Januar 2025 so weit. Der Bundesrat hat am 6. November 2024 beschlossen, dass ab 2025 rückwirkende Einkäufe in die Säule 3a möglich sind. Neu kannst du Beiträge, die du in den letzten zehn Jahren nicht in die Säule 3a eingezahlt hast, unter Einhaltung gewisser Bedingungen nachträglich leisten. Was dies für dich bedeuten kann und welche Vorteile ein solcher Einkauf in die Säule 3a gegenüber einem Einkauf in die Pensionskasse haben kann, erfährst du hier.

Dies gilt jedoch nur für Jahre, in denen du ein AHV-pflichtiges Einkommen in der Schweiz hattest. Der Nachholbetrag ist auf den maximalen Jahresbeitrag für Angestellte mit Pensionskasse (2025: 7'258 Franken) begrenzt.

Das ist neu

Wenn du ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen hast, kannst du aktuell jedes Jahr bis zu einem Maximalbetrag in die Säule 3a einzahlen. Der Maximalbetrag für 2025 beträgt 7'258 Franken, sofern du einer Pensionskasse angeschlossen bist (Angestellte), und maximal 20 Prozent deines Netto-Jahreseinkommens bzw. maximal 36'288 Franken für Selbstständigerwerbende ohne Pensionskasse. Die eingezahlten Beträge kannst du entsprechend von der Einkommenssteuer abziehen. Versteuert wird deine Säule 3a dann beim Bezug zu einem reduzierten Steuersatz.

Bis jetzt waren Nachzahlungen nicht möglich. Hast du in einem Jahr die Einzahlung verpasst oder den Maximalbetrag nicht ausgeschöpft, dann konnte dies nicht nachgeholt werden. Dies änderte sich jetzt. Mit der neuen Regelung kannst du unter Einhaltung bestimmter Vorgaben bis zu zehn Jahre rückwirkend in deine Säule 3a nachzahlen.

Kriterien für eine Säule 3a Nachzahlung

1. AHV-pflichtiges Einkommen Es können nur nachträgliche 3a-Einkäufe gemacht werden, für die Jahre mit einem AHV-pflichtigen Einkommen im Inland.
2. Ordentlicher Jahresbeitrag Du musst den regulären Beitrag des laufenden Jahres vollständig eingezahlt haben, bevor du Nachzahlungen leisten kannst.
3. Maximale Nachzahlung Bis zu zehn Jahre rückwirkend und nur bis zur Höhe des kleinen Beitragsrahmens, also dem Betrag, der für Angestellte mit Pensionskasse gilt (z. B. 2025 bis 7'258 Franken). Wer also z. B. 2025 nicht den vollen Beitrag einzahlt, kann dies im Jahr 2026 entsprechend nachzahlen.
4. Steuervorteile Sowohl der reguläre Beitrag als auch die Nachzahlung können von deinem steuerbaren Einkommen abgezogen werden.
5. Die erste Nachzahlung ist ab 2026 möglich Die erste Möglichkeit für einen nachträglichen Einkauf besteht 2026 für das Jahr 2025.

Diese Neuerung wird interessant für Menschen, die nicht die Möglichkeit haben, den Maximalbetrag einzuzahlen. Allerdings setzt sie ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen voraus und schliesst somit Personen mit vollständigen Erwerbsunterbrüchen aus.

Vorteile und Nachteile der Nachzahlung in die Säule 3a

Vorteile:

1. Steuern sparen Deine Einzahlungen werden vom steuerbaren Einkommen abgezogen. Je höher dein Einkommen, desto mehr Steuern sparst du. Beispiel: Wenn du in einem Kanton mit einem Grenzsteuersatz von 30 % lebst und 7'258 Franken einzahlst, sparst du rund 2'177 Franken Steuern. Nutzt du die Nachzahlung, kannst du diesen Effekt potenziell zehn Jahre lang multiplizieren.
2. Flexibilität bei der Anlage Du kannst selbst bestimmen, wie dein Geld angelegt wird. Besonders Wertschriftenlösungen wie ETFs bieten langfristig höhere Renditen als klassische Sparkonten.
3. Schliessung von Vorsorgelücken Viele haben in jungen Jahren oder während der Familiengründung nicht den Maximalbetrag eingezahlt. Mit der Nachzahlung kannst du diese Lücken füllen und deine Altersvorsorge nachhaltig stärken.
4. Gegenwärtig günstige Versteuerung bei Auszahlung Säule-3a-Gelder werden aktuell bei der Auszahlung zu einem reduzierten Satz besteuert. Dies könnte sich jedoch in der Zukunft ändern, falls die Steuersätze angepasst werden.
5. Sicherheitsnetz für die Familie Im Todesfall geht das angesparte Kapital an die begünstigten Personen, die du selbst bestimmen kannst. Das bietet dir mehr Kontrolle und Sicherheit für deine Liebsten.

Nachteile:

1. Begrenzte Nachzahlungsbeträge Die Nachzahlung ist auf den kleinen Beitrag (für Angestellte mit Pensionskasse) begrenzt. Selbstständige ohne Pensionskasse profitieren hier weniger von der Regelung.
2. Gelder sind gebunden Das Geld bleibt in der Regel bis zur Pensionierung gebunden. Du kannst die Säule 3a frühestens fünf Jahre vor der ordentlichen Pensionierung oder unter bestimmten Bedingungen, wie dem Kauf von Wohneigentum oder der endgültigen Auswanderung, beziehen.
3. Mögliche höhere Besteuerung bei Auszahlung Die günstigen Steuersätze für Kapitalbezüge aus der Säule 3a sind nicht garantiert, und es wird darüber diskutiert, diese zu erhöhen. Der Bundesrat plant, die Diskussion über mögliche Steueränderungen für die Säule 3a im Jahr 2025 zu beginnen.
4. Inflationsrisiko bei Sparlösungen Klassische 3a-Konten bieten oft niedrige Zinsen. Nach Abzug der Inflation kann der Wert deines Vermögens real sinken, wenn du nicht auf Wertschriftenlösungen setzt.

Was lohnt sich mehr: Nachzahlung in die Säule 3a oder Pensionskasse?

Du fragst dich vielleicht, was besser ist: In die Säule 3a nachzuzahlen oder in die Pensionskasse? Beide ermöglichen Steuervorteile. Hier die Unterschiede:

So holst du das Beste aus deiner Säule 3a

1. Rechtzeitig einzahlen Die Einzahlung muss bis zum 31. Dezember eingehen, um steuerlich abzugsfähig zu sein. Plane deine Einzahlungen frühzeitig.
2. Richtige Anlagelösung wählen Überlege, ob du in Wertschriftenlösungen wie ETFs investieren möchtest. Diese bieten langfristig höhere Renditen, sind aber mit Kursschwankungen verbunden.
3. Steuervorteile maximieren Kalkuliere deinen potenziellen Steuerabzug. Besonders bei hohem Einkommen lohnt sich die maximale Einzahlung.
4. Kosten prüfen Informiere dich über die Kosten deiner 3a-Lösung. Hohe Gebühren können langfristig deine Rendite schmälern.
5. Langfristig planen Überlege, wie du deine Altersvorsorge über mehrere Jahre optimieren kannst.

Weitere Tipps dazu, wie du deine Säule 3a optimieren kannst, findest du in diesem Artikel.